Daňově uznatelné náklady 2024/2025

Školení pracuje s problematikou daňových/nedaňových nákladů a základním principem jejich uplatnitelnosti v ZDP včetně řešení v pokynu D-59. Lektorka vás seznámí s jednotlivými druhy nákladů a úpravami základu daně v podmínkách roku 2025 i 2024. Naučíte se také rozpoznat správný okamžik a titul zaúčtování nákladu/výnosu. Vhodné jako příprava na daňové přiznání 2024.

Témata

• Vymezení nákladů/výdajů – předpisy, definice, návaznost na účetnictví – časové rozlišení; přiměřenost výdajů; obecné principy daňové uznatelnosti § 24 a 25, dokazování daňové uznatelnosti v daňovém řízení.
• Náklady spojené se zaměstnanci, společníky a statutáry – cestovní náhrady, stravování, paušální náhrady při práci na dálku, vzdělávání, zaměstnanecké benefity – rekapitulace změn roku 2024 plus novinky pro rok 2025, ochranné prostředky, motivační příspěvek, příklady
• Náklady v oblasti majetku a zásob – účetní a daňové odpisy, technické zhodnocení, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného, leasing
• Pohledávky – opravné položky, odpis pohledávky, apod.;
• Švarcsystém a outsourcing.
• Další vybrané daňově uznatelné náklady se zaměřením na problémy a chyby v praxi, např. pojištění, úroky, rezervy, reklamní předměty/vzorky, dary, úhrady daní a daňová uznatelnost.
• Nedaňové náklady - smluvní sankce, úroky ze zápůjček a úvěrů od FO, pokuty, penále, úroky z prodlení, manka a škody, finanční náklady, reprezentace, pohoštění apod.
• Další vybrané daňově neuznatelné náklady se zaměřením na praxi.
• Úpravy základu daně dle § 23 ZDP
• Očekávané změny v souvislosti s novelou zákona o účetnictví.
• Důležité judikáty k daňovým nákladům.

Pro koho je školení určeno

účetní různého stupně pokročilosti, daňoví poradci, auditoři, podnikatelé

Související události

• 31.7.2024 | daň z příjmů